注册税务师(CTA)
某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 7.95B. 9.90C. 10.22D. 11.32
题目
某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业
在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、
职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府
确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其
他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A. 7.95
B. 9.90
C. 10.22
D. 11.32
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